FATCA. О представлении информации налоговым органам иностранных государств
С 01 июля 2014 года вступил в силу Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее — FATCA).
Целью FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.
В соответствии с подпунктом 1.8 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 г. № 422 «О представлении информации налоговым органам иностранных государств» (далее — Указ) ОАО «Сбер Банк» (далее — Банк) информирует о выполнении обязательств в соответствии с заключенным Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее — Соглашение).
В связи с вышеизложенным обращаем внимание на следующие аспекты:
В целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица для проведения надлежащей идентификации и/или верификации данных, Банком используются разработанные самостоятельно, а также размещаемые на официальных интернет — сайтах государственных органов формы документов, обязательные для заполнения клиентами;
В соответствии с Указом Банк запрашивает у клиентов согласие в письменной форме на представление определенной Соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства, обязательные для заполнения клиентами;
В соответствии с Соглашением Банк участвует в представлении определенной Соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства
В случае отказа клиента по заполнению форм и/или предоставлению согласия на передачу информации Банк вправе:
отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по Соглашению;
в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).
Для исполнения требований при необходимости Банком могут быть запрошены следующие документы:
Анкета физического лица по FATCA
Форма W9-eng
Свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083
Анкета юридического лица по FATCA
Приложения к Анкете юридического лица по FATCA
Форма W8BEN
Форма W8BEN-eng
Первоисточники: